ทุกรัฐบาลต้องการเงินเพื่อเป็นทุนในการทำหน้าที่ทางการเมือง สังคม และเศรษฐกิจ การใช้จ่ายส่วนใหญ่มาจากภาษี ค่าปรับ และการขายสินค้าและบริการสาธารณะ การแลกเปลี่ยนรายได้เหล่านี้เพื่อบริการของรัฐบาลเป็นหัวใจสำคัญของสัญญาทางสังคมที่ประชาชนทำกับรัฐบาลของตน ในฐานะแหล่งที่มาหลักของรายได้ภายใน ภาษีมีบทบาท สำคัญ ในการทำให้การเติบโตมีความยั่งยืนและเท่าเทียมกัน ในประเทศส่วนใหญ่ การชำระภาษีเป็นเรื่องบังคับ และโดยปกติแล้วผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามจะถูกลงโทษ
แต่ระดับการปฏิบัติตามภาษียังคงค่อนข้างต่ำในหลายประเทศกำลัง
พัฒนา อัตราส่วนภาษีต่อ GDP เปรียบเทียบการจัดเก็บภาษีของประเทศกับขนาดเศรษฐกิจ (GDP) ยิ่งอัตราส่วนสูงเท่าใด สัดส่วนของเงินที่เข้าสู่กองทุนของรัฐบาลก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น ด้วยอัตราส่วนภาษีต่อ GDP ที่ 46.3% เดนมาร์กจึงเป็นผู้จัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในโลก ในแอฟริกาตูนิเซียครองอันดับหนึ่งในปี 2564 ด้วยอัตราส่วน 34.3% โดยมีไนจีเรียรั้งท้ายที่ 6%
ในยูกันดา การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีต่ำทำให้อัตราส่วนภาษีต่อ GDP ของประเทศอยู่ที่ 14% ซึ่งต่ำกว่าค่าเฉลี่ย 18% ของประเทศในแถบอนุภูมิภาคทะเลทรายซาฮารา
รับข่าวสารของคุณจากผู้ที่รู้ว่าพวกเขากำลังพูดถึงอะไร
แม้ว่าการเลี่ยงภาษีจะเกิดขึ้นในหลายๆ ด้าน และคนหลายประเภทก็ทำเช่นนั้น แต่การตรวจสอบการคืนภาษีที่ยื่นต่อหน่วยงานสรรพากรของประเทศยูกันดาอย่างใกล้ชิด ผู้ที่เป็นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหรือประกอบอาชีพอิสระยื่นภาษีในนามของตนเอง สำหรับกลุ่มนี้ ความตึงเครียดว่าจะปฏิบัติตามหรือไม่นั้นมีความสำคัญเป็นพิเศษ
ในทางปฏิบัติ บุคคลดังกล่าวจำนวนมากในยูกันดาเปลี่ยนเข้าและออกจากการจ่ายภาษี พวกเขาอาจจ่ายภาษีในหนึ่งปี แต่ไม่ใช่ปีถัดไป และเพื่อให้สอดคล้องกับสิ่งที่แต่ละบุคคลรายงานในแบบสำรวจครัวเรือนเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจึงรายงานรายได้ของตนต่อหน่วยงานสรรพากรของยูกันดาต่ำกว่าความเป็นจริง
แม้ว่าธุรกิจขนาดเล็กจะเล็กโดยธรรมชาติ แต่ก็สามารถสร้างผล
กระทบร่วมกันได้ รายงานระบุว่าวิสาหกิจขนาดกลาง ขนาดเล็ก และขนาดกลางคิดเป็นประมาณ 90% ของการผลิตในระบบเศรษฐกิจของยูกันดา และมีการจ้างงานมากกว่า 2.5 ล้านคนในปี 2557
เมื่อเร็วๆ นี้เราได้ทำการศึกษาในยูกันดาเพื่อทดสอบผลกระทบของการแจ้งเตือนการชำระภาษีที่ส่งไปยังผู้ตอบแบบสอบถามที่อาจต้องชำระภาษีบุคคลธรรมดาของยูกันดา การแจ้งเตือนถูกส่งไปยังบุคคลในรูปแบบของข้อความ ข้อความบางข้อความเน้นไปที่รางวัลสำหรับการชำระเงิน ข้อความอื่น ๆ เกี่ยวกับการลงโทษสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษี
การค้นพบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดของการทดลองนี้คือข้อความสามารถทำงานได้ การรับข้อความจะเพิ่มโอกาสที่บุคคลจะจ่ายภาษีของตน ข้อความที่มีธีมเกี่ยวกับการลงโทษทำงานได้ดีที่สุด และการตอบกลับที่แข็งแกร่งที่สุดดูเหมือนจะมาจากส่วนต่างๆ ของประเทศ ซึ่งเพิ่งเห็นประโยชน์ของรายได้ที่เพิ่มขึ้นของรัฐบาล ข้อความเหล่านี้ยังคุ้มค่าอีกด้วย โดยเฉลี่ยแล้ว พวกเขาคืนผลประโยชน์หกเท่า (ตามต้นทุน) ให้กับหน่วยงานสรรพากรของยูกันดา
บุคคลทั้งหมด 98,000 คน ซึ่งทั้งหมดเคยจ่ายภาษีจากรายได้จากธุรกิจขนาดเล็กหรือแหล่งอื่น ๆ เข้าร่วมในการทดลองนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บุคคลเหล่านี้ได้ชำระภาษีสันนิษฐาน ของยูกันดา หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของยูกันดา ส่วนใหญ่ได้ชำระภาษีสันนิษฐาน ซึ่งเรียกเก็บจากธุรกิจที่มียอดขายต่อปีระหว่าง 10 ล้านดอลลาร์สหรัฐ (2,800 ดอลลาร์สหรัฐฯ) ถึง 50 ล้านดอลลาร์สหรัฐ (42,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ)
เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกทางการเงินของตนเอง หากพวกเขาไม่จ่ายภาษี พวกเขาจะได้รับผลกระทบเป็นการส่วนตัว เช่น บทลงโทษหรือการปิดกิจการ และเนื่องจากธุรกิจมีขนาดเล็ก – และโดยทั่วไปมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน – จึงไม่ต้องเสียภาษีในนามของพนักงานคนใด
ด้วยการทดลองนี้ หน่วยงานสรรพากรของยูกันดาได้เริ่มทำความเข้าใจในวงกว้างมากขึ้นว่าเนื้อหาข้อความที่แตกต่างกันส่งผลต่อผู้เสียภาษีในยูกันดาอย่างไร ผู้ตอบถูกส่งข้อความที่แตกต่างกันในวันที่ 28 มิถุนายน 2019 ก่อนสิ้นปีการเงิน 2018/19
ไตรมาสแรกได้รับข้อความเตือนทั่วไปว่า “ชำระภาษีของคุณ”: “เรียน ลูกค้าที่เคารพ โปรดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณและชำระภาษีภายในวันที่ 30 มิถุนายน 2019”
อีกไตรมาสหนึ่งได้รับข้อความอธิบายว่าเงินภาษีถูกใช้เพื่อประโยชน์ของยูกันดาอย่างไร: “เรียน ลูกค้าที่นับถือ การจ่ายภาษีของคุณทำให้สามารถให้การศึกษาแก่ลูก ๆ ของเรา ให้ทุนด้านการรักษาพยาบาลของเรา และทำให้เราปลอดภัย”
ไตรมาสที่สามได้รับข้อความอธิบายบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษี: “เรียน ลูกค้าที่นับถือ โปรดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณและชำระภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายดอกเบี้ยที่ไม่จำเป็น ค่าปรับ และการบังคับใช้กฎหมายที่อาจเกิดขึ้น เช่น การปิดกิจการ”
ไตรมาสที่สี่ถูกสงวนไว้เป็นกลุ่มควบคุม และไม่ได้รับข้อความ
ก่อนที่จะมีการส่งข้อความ อัตราการชำระเงินจะเท่ากันทั้งสี่กลุ่ม หลังจากข้อความถูกส่งออกไป บุคคลที่ได้รับการเตือนความจำทั่วไปและกลุ่มที่ได้รับข้อความเกี่ยวกับการลงโทษจะเริ่มตอบแทนในอัตราที่สูงกว่ากลุ่มอื่นๆ
ทั้งสามข้อความมีประสิทธิภาพสูงสุดในพื้นที่ห่างไกลซึ่งเพิ่งสร้างโรงเรียน ป้อมตำรวจ หรือศาลท้องถิ่น กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้คนที่ตอบข้อความส่วนใหญ่อาศัยอยู่ในสถานที่ซึ่งมีสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคม (จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้) แย่กว่าค่าเฉลี่ยทั่วไป การตอบสนองดียิ่งขึ้นเมื่อรัฐบาลยูกันดาเพิ่งมีความพยายามในการปรับปรุงคุณภาพของบริการเหล่านี้
